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2024년 2기 확정 부가가치세 신고 기간이 얼마 남지 않았습니다. 만약 시기를 놓쳐 기한 후 납부할 시에는 최대 40%의 가산세가 부과되기 때문에 기한을 잘 기억해 두셨다가 그전에 납부하시는 것이 중요한데요.
따라서 오늘은 확정 부가가치세란 무엇인지와 신고 대상 및 기간, 납부 방법, 가산세 종류 및 부과 방법, 자료 조회 서비스 일정, 기한 후 납부, 절세 방법에 대해 자세히 알아보도록 하겠습니다.
부가가치세란?
부가가치세란 제조업, 도매업, 소매업 등의 각 거래 단계에서 재화 또는 용역이 생산되거나 유통될 때 얻어지는 부가가치에 대하여 과세하는 세금입니다.
이는 간접세로, 실제로 소비자가 지불하는 물건 값에 포함되어 있지만, 납부 및 신고를 하는 대상은 사업자입니다. 사업자는 기한 내에 매출세액에서 매입세액을 차감한 부가가치세를 납부하여야 합니다.
만약 기한 내에 납부하지 못할 경우에는 가산세가 부과되며, 가산세 종류에 따라 10% ~ 40%가 부과됩니다.
📌부가가치세 계산식
부가가치세세 = 매출세액 - 매입세액
신고 대상 및 기간
부가가치세 신고 대상은 일반과세자와 간이과세자, 법인사업자로 나누어지며, 이는 대상 별로 신고 기간과 납부 횟수가 다릅니다.
| 대상 | 납부 마감일 | 신고 횟수 | |
| 개인사업자 | 일반과세자 | 2025년 1월 31일(금) | 연 2회 [1기 /2기] |
| 간이과세자 | 2025년 1월 31일(금) | 연 1회 신고 | |
| 법인사업자 | 법인사업자 | 2025년 1월 31일(금) | 연 4회 신고 |
| * 간이과세자 중 연 매출 4,800만원 미만일 경우 납부 면제 (부가세 신고는 필수) | |||
납부 방법
부가가치세는 홈텍스 홈페이지에서 신고 및 납부하실 수 있으며, 아래는 확정 부가가치세 납부 방법에 대한 내용입니다.
1. 국세청 홈택스 홈페이지 접속
2. 로그인
3. 상단 메뉴 중 세금 신고에서 부가세 신고 선택
4. 필요한 정보 입력 또는 세금비서 서비스/ 미리채움 서비스 이용
5. 서류 제출하기
주요 자료조회서비스 일정
| 서비스 제공 항목 | 제공 예정일 |
| 현금영수증 매출/매입, 화물운전자 복지카드 매입 | 2025년 1월 1일(수) |
| 전자세금계산서 매출/매입 내역, [세금비서 서비스] | 2025년 1월 14일(화) |
| 신용카드 매출, 사업용신용카드 매입 내역 | 2025년 1월 14일(화) |
| 매입자납부특례 기납부세액 | 2025년 1월 15일(수) |
| 판매/결제대행자료, 내국신용장/구매확인서 전자발급액, [미리채움 서비스] | 2025년 1월 16일(목) |
📌세금비서 서비스란?
복잡한 신고서 항목을 직접 찾아 입력할 필요없이, 단계별 질문에 답변하면 신고서가 자동으로 작성되는 서비스
📌미리채움 서비스?
국세청 보유자료 15종에 대해 미리 채워주는 서비스로, 납세자는 확인 후 이대로 신고 버튼으로 간편하게 신고 가능
기한 후 납부
확정 부가가치세 신고 기한을 놓쳤을 시에는 무신고 가산세와 납부지연 가산세가 부과됩니다. 무신고시에는 상황에 따라 최대 40%의 가산세가 부과될 수 있으며, 납부지연 시에는 미납세액에 지연 일수를 곱하여 가산세가 부과됩니다.
아래는 기한 후 신고 및 납부되는 가산세 계산 방법입니다.
📌 무신고 가산세
무신고 납수 세액 * 20% (부당신고 시 40%)
📌 납부 지연 가산세
미납세액 * 지연 일수 * 0.022%
오늘은 부가가치세 신고 및 방법과 가산세 종류, 절세 방법 등에 대해 자세히 알아보았습니다. 앞으로는 세금 신고 및 납부가 더 간편해질 것 이라고 하는데요. 지금부터라도 세금비서 서비스와 미리채움 서비스를 잘 활용해보시면 좋을 것 같습니다.
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